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第1编 审计理论概述3

第1章 审计的供求分析3

学习目标3

1.1 为什么需要审计3

1.2 审计的社会角色16

1.3 审计供求关系与审计期望差距20

总结与结论24

练习题24

第2章 审计理论与审计理论结构27

学习目标27

2.1 审计理论的含义与作用27

2.2 审计理论研究的里程碑29

2.3 审计理论结构的逻辑起点32

2.4 审计理论结构的构建36

总结与结论46

练习题46

第3章 审计环境与审计目标49

学习目标49

3.1 审计环境的构成要素及其对审计的影响49

3.2 审计环境变革与审计目标的演变54

3.3 21世纪的审计变革61

总结与结论65

练习题65

第4章 审计假设68

学习目标68

4.1 审计假设概述68

4.2 审计假设的研究回顾70

4.3 风险导向战略系统审计假设体系的构建76

总结与结论82

练习题82

第5章 审计基本概念体系84

学习目标84

5.1 审计基本概念体系概述84

5.2 可信性87

5.3 过程93

5.4 传输98

5.5 执行104

总结与结论110

练习题110

第2编 风险导向战略系统审计115

第6章 企业内部控制与风险管理115

学习目标115

6.1 内部控制115

6.2 企业风险管理123

6.3 企业内部控制与风险管理的关系140

总结与结论141

练习题142

第7章 风险导向战略系统审计概述145

学习目标145

7.1 审计模式的演进145

7.2 风险导向战略系统审计概述149

总结与结论152

练习题152

第8章 风险导向战略系统审计的基本原理156

学习目标156

8.1 审计风险模型156

8.2 风险评价的战略系统视角159

8.3 风险导向战略系统审计的了解获取框架162

8.4 BMP：风险导向战略系统审计的风险评估计量程序163

8.5 风险导向战略系统审计的分析程序与证据的获取173

总结与结论177

练习题178

第9章 风险导向战略系统审计的实施：风险评估182

学习目标182

9.1 风险评估程序183

9.2 了解被审计单位及其环境185

9.3 了解被审计单位的内部控制192

9.4 评估重大错报风险199

9.5 与管理层和治理层的沟通204

9.6 审计工作记录205

总结与结论206

练习题206

第10章 风险导向战略系统审计的实施：风险应对208

学习目标208

10.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施208

10.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序209

10.3 控制测试213

10.4 实质性程序219

10.5 评价列报的适当性222

10.6 评价审计证据的充分性和适当性222

总结与结论223

练习题224

第3编 审计失败与审计质量控制229

第11章 审计期望差距229

学习目标229

11. 1 审计期望差距的概念与产生原因229

11.2 审计期望差距的影响与解决对策238

总结与结论246

练习题246

第12章 审计失败247

学习目标247

12.1 审计失败的内涵247

12.2 审计失败与相关概念解析249

12.3 审计失败的成因剖析253

12.4 审计失败与审计责任263

12.5 审计失败的规避266

总结与结论268

练习题268

第13章 审计质量控制271

学习目标271

13.1 审计质量控制概述271

13.2 会计师事务所质量控制制度体系277

13.3 非审计服务与审计质量控制290

总结与结论292

练习题292

第4编 舞弊审计与其他服务297

第14章 舞弊审计297

学习目标297

14.1 舞弊和舞弊审计297

14.2 关注和识别舞弊风险因素300

14.3 舞弊审计的方法和程序306

14.4 舞弊审计报告314

总结与结论317

练习题317

第15章 鉴证服务概述320

学习目标320

15.1 鉴证业务的产生与发展320

15.2 鉴证业务的含义与要素323

15.3 鉴证业务与相关服务的区别326

15.4 鉴证业务的重要分类328

15.5 鉴证业务的法律责任336

总结与结论338

练习题339

第16章 其他鉴证业务340

学习目标340

16.1 预测性财务信息审核340

16.2 内部控制审核345

16.3 风险评估348

总结与结论349

练习题350

第17章 相关服务351

学习目标351

17.1 对财务信息执行商定程序351

17.2 代编财务信息359

总结与结论363

练习题363

主要参考文献365