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第一章 税法总论1

第一节 税法的概念1

一、税收概述1

二、税法的概念2

三、税收法律关系3

第二节 税法的原则4

一、税法基本原则4

二、税法的适用原则5

第三节 税法的构成要素6

一、总则6

二、纳税义务人7

三、征税对象7

四、税目7

五、税率8

六、纳税环节9

七、纳税期限9

八、纳税地点10

九、减税免税10

十、罚则10

十一、附则10

第四节 税法的制定与实施10

一、税收立法10

二、税法的实施13

第五节 我国现行税法体系13

一、税法体系概述13

二、税法的分类14

三、我国现行税法体系15

课后习题16

第二章 增值税法18

第一节 增值税概述18

一、增值税的概念18

二、增值税的类型19

三、我国增值税的特点19

第二节 增值税的征税范围20

一、增值税征税范围20

二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人23

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理23

一、一般纳税人的认定及管理23

二、小规模纳税人的认定及管理24

第四节 税率与征收率25

一、我国增值税税率的一般规定25

二、我国增值税适用税率的特殊规定26

第五节 一般计税方法应纳税额的计算27

一、销项税额的计算27

二、进项税额的计算31

三、一般纳税人应纳税额的计算33

第六节 小规模纳税人应纳税额的计算35

第七节 进口货物征税36

一、进口货物的征税范围及纳税人36

二、进口货物应纳税额的计算37

三、进口货物的税收管理37

第八节 增值税的税收优惠38

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目38

二、增值税起征点的规定38

三、其他有关减免税规定39

第九节 增值税的征收管理39

一、增值税的纳税义务发生时间39

二、纳税期限40

三、纳税地点40

第十节 增值税专用发票的使用及管理41

一、增值税专用发票的含义41

二、专用发票的联次41

三、专用发票的开票限额41

四、专用发票的领购41

五、专用发票开具范围42

六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定43

课后习题44

第三章 消费税法47

第一节 消费税概述47

一、消费税的含义47

二、消费税的特点47

第二节 消费税的纳税义务人和征税范围48

一、消费税的纳税义务人48

二、消费税的征税范围48

第三节 消费税的税目与税率49

一、消费税的税目49

二、消费税的税率51

第四节 消费税应纳税额的计算53

一、从价定率应纳税额的计算53

二、从量定额应纳税额的计算54

三、复合计税应纳税额的计算54

四、消费税应纳税额计算的特殊规定54

第五节 消费税的征收管理60

一、消费税的纳税义务发生时间60

二、消费税的纳税期限60

三、消费税的纳税地点60

课后习题61

第四章 关税法63

第一节 关税概述63

一、关税的概念63

二、关税的特点64

第二节 征收对象与纳税义务人64

一、征税对象64

二、纳税义务人64

第三节 进出口税则和税率65

一、进出口税则概况65

二、税率65

第四节 完税价格与应纳税额的计算67

一、原产地规定67

二、关税完税价格67

三、应纳税额的计算71

第五节 税收优惠72

一、法定减免税72

二、特定减免税72

三、临时减免税72

第六节 征收管理73

一、关税的缴纳73

二、关税的强制执行73

三、关税退还73

四、关税补征和追征74

五、关税纳税争议74

课后习题74

第五章 企业所得税法77

第一节 企业所得税概述77

一、企业所得税的概念77

二、企业所得税的特点78

第二节 企业所得税的纳税义务人、征税对象与税率78

一、企业所得税的纳税义务人78

二、企业所得税的征税对象79

三、企业所得税的税率80

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定80

一、收入总额80

二、不征税收入84

三、免税收入84

四、准予扣除项目85

五、不得扣除的项目92

六、亏损弥补92

第四节 资产的税务处理93

一、固定资产的税务处理93

二、生物资产的税务处理94

三、无形资产的税务处理95

四、长期待摊费用的税务处理96

五、存货的税务处理96

六、投资资产的税务处理97

第五节 企业所得税应纳税额的计算97

一、居民企业应纳税额的计算97

二、境外所得抵扣税额的计算99

三、居民企业核定征收应纳税额的计算100

四、非居民企业应纳税额的计算102

第六节 税收优惠103

一、免征与减征优惠103

二、高新技术企业优惠104

三、小型微利企业优惠105

四、加计扣除优惠105

五、创投企业优惠106

六、加速折旧优惠106

七、减计收入优惠106

八、税额抵免优惠106

九、民族自治地方的优惠107

十、非居民企业优惠107

十一、特殊行业优惠108

十二、其他优惠108

第七节 关联企业特别纳税调整109

一、调整范围109

二、调整方法111

三、核定征收111

四、加收利息111

第八节 企业所得税的征收管理112

一、纳税期限112

二、纳税地点112

三、纳税申报113

课后习题113

第六章 个人所得税法115

第一节 个人所得税概述115

一、个人所得税的概念115

二、个人所得税的特点115

三、个人所得税的产生和发展116

第二节 纳税义务人与所得来源地117

一、纳税义务人117

二、所得来源地117

第三节 个人所得税的征税对象与范围118

一、工资、薪金所得118

二、个体工商户的生产、经营所得119

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得119

四、劳务报酬所得120

五、稿酬所得121

六、特许权使用费所得121

七、利息、股息、红利所得121

八、财产租赁所得121

九、财产转让所得122

十、偶然所得122

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得122

第四节 个人所得税的税率122

一、工资、薪金所得适用税率123

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率123

三、稿酬所得适用税率124

四、劳务报酬所得适用税率124

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率124

第五节 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算125

一、个人所得税的计税依据125

二、个人所得税应纳税额的计算125

三、应纳税额计算中的特殊问题133

第六节 个人所得税的税收优惠137

一、个人所得税的免税优惠137

二、个人所得税的减征优惠138

三、个人所得税的暂免征收138

第七节 个人所得税的纳税申报138

一、自行申报纳税139

二、源泉扣缴纳税141

三、扣缴义务人的扣缴期限141

课后习题142

第七章 资源税法144

第一节 资源税法概述144

一、资源税的概念144

二、资源税的特点144

第二节 纳税义务人、征税对象和税率145

一、资源税的纳税义务人145

二、资源税的征税对象145

三、资源税的税率146

第三节 资源税的计税依据和应纳税额的计算147

一、资源税的计税依据147

二、资源税应纳税额的计算148

第四节 资源税的税收优惠和征收管理148

一、资源税的税收优惠148

二、资源税的征收管理149

课后习题150

第八章 土地增值税法151

第一节 土地增值税概述151

一、土地增值税概念151

二、土地增值税的特点151

第二节 土地增值税的征税范围、纳税人和税率152

一、土地增值税的征税范围152

二、土地增值税的纳税人154

三、土地增值税的税率154

第三节 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算154

一、土地增值税的计税依据154

二、土地增值税应纳税额的计算158

第四节 土地增值税税收优惠和征收管理159

一、土地增值税税收优惠159

二、土地增值税的征收管理160

课后习题160

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法162

第一节 城镇土地使用税法162

一、城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围163

二、城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算163

三、城镇土地使用税的税收优惠165

四、城镇土地使用税的征收管理165

第二节 耕地占用税法166

一、耕地占用税纳税义务人与征税范围167

二、耕地占用税税率、计税依据和应纳税额的计算167

三、耕地占用税税收优惠和征收管理168

课后习题169

第十章 房产税法171

第一节 房产税概述171

一、房产税的概念171

二、房产税的特点171

第二节 房产税的纳税义务人和征税范围172

一、房产税的纳税义务人172

二、房产税的征税范围172

第三节 房产税的税率、计税依据和应纳税额的计算173

一、税率173

二、房产税的计税依据173

三、应纳税额的计算174

第四节 房产税的税收优惠175

一、免征房产税的房产175

二、经财政部批准免税的其他房产175

第五节 房产税的征收管理176

一、纳税义务发生时间176

二、纳税期限176

三、纳税地点176

课后习题176

第十一章 车船税法和契税法179

第一节 车船税法179

一、车船税的纳税义务人与征税范围179

二、车船税的税目与税率180

三、车船税应纳税额的计算与代收代缴181

四、车船税的税收优惠182

五、车船税的征收管理183

第二节 契税法183

一、契税纳税人183

二、契税征税对象和税率183

三、契税的计税依据和应纳税额的计算185

四、契税的税收优惠185

五、契税的征收管理187

课后习题187

第十二章 印花税法和车辆购置税法189

第一节 印花税法189

一、印花税的纳税义务人190

二、印花税的税目与税率190

三、印花税的计税依据和应纳税额的计算194

四、印花税的税收优惠196

五、印花税的征收管理197

第二节 车辆购置税法198

一、车辆购置税的纳税义务人与征税范围199

二、车辆购置税的税率与计税依据200

三、应纳税额的计算201

四、税收优惠203

五、征收管理203

课后习题204

第十三章 城市维护建设税法与教育费附加206

第一节 城市维护建设税法206

一、城市维护建设税的纳税义务人206

二、城市维护建设税的税率207

三、城市维护建设税的计税依据207

四、城市维护建设税应纳税额的计算207

五、城市维护建设税的税收优惠208

六、城市维护建设税的征收管理208

第二节 教育费附加209

一、征收范围209

二、教育费附加计征比例209

三、教育费附加的计征依据209

四、教育费附加的计算209

五、教育费附加的减免规定210

课后习题210

第十四章 税收征收管理法212

第一节 税收征收管理法概述212

一、税收征收管理法的概念和适用范围212

二、税收征收管理法的主体及其权利与义务的设定213

第二节 税务管理214

一、税务登记管理214

二、账簿、凭证管理218

三、纳税申报管理221

第三节 税款征收222

一、税款征收的原则222

二、税款征收的方式223

三、税款征收的管理制度223

第四节 税务检查229

一、征税机关的税务检查权229

二、税务机关在税收检查中的权责230

第五节 税收法律责任230

一、税务管理方面的法律责任230

二、税款征收方面的法律责任232

三、税务检查的法律责任233

四、税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任233

课后习题234

参考文献236