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1.1企业内审基本概念1

1.2企业内审特点4

1.3企业内审职能与作用8

1.4企业内审风险13

1.4.1内部审计风险形成的原因14

1.4.2内部审计风险的特点16

1.4.3企业内部审计风险的防范18

2.1企业财务常见会计错误及舞弊类型23

2.1.1会计错误23

2.1.2会计舞弊27

2.2常见会计错误及舞弊形成的原因30

2.3会计错弊的特点及危害33

2.3.1会计错误特点33

2.3.2会计舞弊特点34

2.4会计舞弊的惯用手段有哪些36

2.5会计错弊的防范38

2.6会计错误和会计舞弊之间有联系吗44

2.7为什么要进行舞弊45

3.1调查书面资料一般方法49

3.2实物调查方法53

3.3其他方法55

4.1原始凭证会计错弊与查证技巧63

4.1.1原始凭证的审查63

4.1.2检查原始凭证的内容和方法64

4.1.3原始凭证常见的错误形式67

4.1.4原始凭证常见舞弊形式68

4.1.5原始凭证错弊查证技巧70

4.1.6原始凭证审核结果处理71

4.1.7案例72

4.2记账凭证74

4.2.1记账凭证的审查75

4.2.2记账凭证常见错误形式76

4.2.3记账凭证常见舞弊形式78

4.2.4记账凭证会计错弊查证技巧80

4.2.5案例82

4.3账簿会计错弊与查证技巧85

4.3.1账簿检查的基本内容85

4.3.2账簿启用错误86

4.3.3账簿设置错误87

4.3.4账簿登记错误88

4.3.5账簿会计舞弊常见形式92

4.3.6账簿会计错弊检查方法94

4.4会计报表错弊与查证技巧96

4.4.1会计报表常见的错弊96

4.4.2会计报表检查中的常用方法97

4.4.3资产负债表98

4.4.4现金流量表103

4.4.5利润表108

4.4.6损益表111

4.4.7会计报表的局限性114

5.1存货采购环节121

5.1.1采购环节常见舞弊现象121

5.1.2如何审查采购环节的舞弊122

5.1.3案例124

5.2生产领用及费用归集中125

5.2.1存货领用及费用归集中的常见错弊现象125

5.2.2如何审查领用及费用归集中的错弊126

5.3产品销售及发出环节127

5.3.1产品销售及发出时常见错弊127

5.3.2审查这些错弊应注意的事项129

5.3.3案例130

5.4存货盘点131

5.4.1存货盘点的一般程序132

5.4.2存货盘点中出现的常见错弊134

5.4.3如何发现存货盘点中出现的错弊136

5.5存货的特殊业务138

5.6存货的保管138

5.6.1存货保管中常见错弊138

5.6.2案例141

6.1应收款项错弊防范149

6.1.1应收账款的错弊表现形式149

6.1.2如何审查151

6.1.3案例152

6.2预收款项153

6.2.1预收账款中的常见错弊154

6.2.1如何发现这些错弊154

6.2.3案例155

6.3应收票据156

6.3.1应收票据账户中的常见错弊157

6.3.2如何审计出这些错弊159

6.3.3案例159

6.4其他应收款160

6.4.1其他应收款中的常见错弊161

6.4.2如何发现这些错弊162

6.5应交税金163

6.5.1应交增值税164

6.5.2应交消费税170

6.5.3应交营业税171

6.5.4企业所得税174

6.5.5资源税175

6.5.6土地增值税176

6.5.7案例177

6.6主营业务收入178

6.6.1主营业务收入违规与差错178

6.6.2主营业务收入常见错弊的审查技巧183

6.6.3特殊的销售业务184

6.6.4主营业务收入的审核规定186

6.6.5案例188

6.7其他业务收入190

6.7.1其他业务收入错弊有哪些表现形式190

6.7.2如何审查其他业务收入错弊191

6.7.3其他业务收入的一般审核规定193

6.7.4案例194

6.8如何审查营业费用195

6.9其他业务支出197

6.9.1其他业务支出具体指什么？197

6.9.2如何审查其他业务支出197

6.10坏账准备198

6.10.1如何确认坏账损失199

6.10.2如何核查坏账准备错弊199

6.11销售与收款循环内部控制201

7.1材料采购206

7.1.1材料采购成本的构成206

7.1.2材料采购过程中易出现的错弊207

7.1.3如何审查这些错弊209

7.2应付账款214

7.2.1应付账款容易出现的舞弊214

7.2.2如何审查应付账款舞弊216

7.2.3案例218

7.3预付账款219

7.3.1预付账款常见错弊表现形式219

7.3.2如何审查预付账款错弊220

7.4应付票据222

7.4.1应付票据处理中的常见错弊223

7.4.2有效审查应付票据错弊223

7.5在建工程225

7.5.1在建工程中最易出现的舞弊现象225

7.5.2怎样才能快速发现舞弊227

7.6固定资产229

7.6.1固定资产业务常见错弊230

7.6.2固定资产的审查232

7.6.3固定资产增加业务查账233

7.6.4固定资产减少业务错弊的表现与查账技巧234

7.6.5固定资产修理及改良主要检查事项236

7.6.6案例237

7.7固定资产累计折旧239

7.7.1固定资产折旧业务的主要错弊243

7.7.2如何审查折旧业务中出现的错弊243

7.7.3案例244

7.8固定资产减值245

7.8.1关于固定资产减值的新规定247

7.8.2如何固定资产减值248

8.1应付职工薪酬251

8.1.1应付工资251

8.1.2应付工资账户常见错弊252

8.1.3应付工资查账的注意事项254

8.1.4应付工资账户造假的查处255

8.1.5案例259

8.2应付福利费261

8.2.1新企业会计准则中应付福利费的变化262

8.2.2应付福利费常见的错弊263

8.2.3应付福利费用的查账程序和方法264

8.2.4案例265

8.3预提费用266

8.3.1预提费用会发生哪些错弊267

8.3.2怎样查证预提费用中出现的错弊268

8.3.3案例271

8.4生产成本272

8.4.1生产成本的错弊有哪些表现形式274

8.4.2如何审查生产成本中的错弊275

8.4.3案例279

8.5制造费用280

8.5.1制造费用错弊有哪些表现形式281

8.5.2如何审查制造费用错弊282

8.5.3案例285

8.6管理费用287

8.6.1管理费用错弊有哪些表现形式287

8.6.2如何审查管理费用错弊288

8.6.3如何防范出现这些错弊293

8.6.4案例293

8.7待摊费用294

8.8在产品成本298

8.8.1在产品成本的审核298

8.8.2案例299

8.9完工产品成本的审核300

9.1短期投资302

9.1.1短期投资错弊有哪些表现形式303

9.1.2如何检查短期投资错弊304

9.1.3案例306

9.2长期投资308

9.2.1长期投资错弊有哪些表现形式309

9.2.2如何检查长期投资错弊313

9.2.3案例318

9.3财务费用320

9.4其他应收款322

9.4.1其他应收款包括什么322

9.4.2利用其他应收款进行舞弊的主要手法323

9.4.3怎样审查其他应收款错弊325

9.4.4案例327

9.5无形资产329

9.5.1无形资产业务的错弊有哪些表现形式329

9.5.2查证无形资产错弊的主要方法332

9.5.3审查无形资产摊销错弊337

9.5.4审查无形资产投资或转让错弊339

9.5.5案例341

10.1短期借款344

10.1.1短期借款中主要有哪些错弊345

10.1.2如何审查短期借款中的常见错弊346

10.1.3案例347

10.2长期借款349

10.2.1长期借款中主要有哪些错弊350

10.2.2如何审查长期借款中的常见错弊351

10.3实收资本353

10.3.1实收资本错弊表现形式355

10.3.2如何审查实收资本356

10.3.3案例357

10.4资本公积359

10.4.1如何审查资本公积359

10.4.2案例360

10.5盈余公积361

10.6未分配利润363

10.6.1未分配利润错弊有哪些表现形式364

10.6.2如何审查未分配利润364

10.7利润分配366

10.7.1利润分配错弊有哪些表现形式366

10.7.2如何审查利润分配369

10.7.3案例370

10.8投资收益370

11.1现金管理规定375

11.2现金账户容易出现的会计错弊376

11.3如何审查现金错弊379

11.4现金错弊常见案例383

11.5银行存款管理规定385

11.6企业银行存款常见的错弊386

11.7如何审查银行存款错弊388

11.8其他货币资金违规与差错391

11.9重点注意“小金库”的审查394

11.10货币资金内部控制401

12.1会计电算化的特点与优势409

12.1.1会计电算化的特点409

12.1.2会计电算化的优点410

12.2我国会计电算化现状和问题414

12.2.1我国会计电算化现状414

12.2.2会计电算化中存在的问题415

12.3财务会计电算化系统的舞弊现象出现的原因及特点417

12.3.1舞弊现象出现的原因417

12.3.2电算化舞弊特点418

12.4会计电算化舞弊的手法419

12.5防止会计电算化舞弊422

12.6会计电算化对审计的影响430

12.7电算化环境下的审计方法432