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第一章 概述1

第一节 国库会计核算的内容1

第二节 国库资金支付清算方式4

第三节 国库会计与人民银行会计的关系6

第四节 国库会计岗位设置及职责8

第二章 国库会计核算方法13

第一节 会计科目13

第二节 记账基础与记账方法19

第三节 会计凭证20

第四节 账务组织与账务核算25

第五节 会计报表31

第三章 同城票据交换33

第一节 同城票据交换业务概述33

第二节 同城票据交换业务的内容和要求34

第三节 同城票据交换业务的核算35

第四节 同城票据交换的核对与查询查复39

第五节 同城票据交换业务案例39

第四章 支付系统往来45

第一节 支付系统往来业务概述45

第二节 支付系统往来业务的内容和要求46

第三节 发起支付业务的核算48

第四节 接收支付业务的核算53

第五节 支付系统往来业务撤销、退回的处理58

第六节 支付系统往来业务异常情况处理61

第七节 支付系统往来业务的查询查复63

第八节 日终和年终的处理64

第九节 支付系统往来业务案例65

第五章 国库内部往来74

第一节 国库内部往来业务概述74

第二节 国库内部往来业务的内容和要求75

第三节 支库国库内部往来业务的核算77

第四节 管辖国库国库内部往来业务的核算79

第五节 国库内部往来的日终对账及查询查复82

第六节 国库内部往来业务案例83

第六章 行库往来100

第一节 行库往来业务概述100

第二节 行库往来业务的内容和要求101

第三节 行库往来业务的核算102

第四节 行库往来业务的核对与查询查复105

第五节 行库往来业务案例105

第七章 国库收支业务核算111

第一节 预算收入收纳、划分、报解的核算111

第二节 预算收入退付的核算135

第三节 预算收入更正的核算140

第四节 库款支拨的核算143

第五节 预算外收支的核算148

第六节 发行与兑付国家债券的核算151

第七节 表外业务的核算159

第八章 日终、月终、年终处理和对账162

第一节 日终、月终的处理162

第二节 年终决算164

第三节 对账165

第九章 国库业务印、押、证和会计档案管理170

第一节 业务印、押、证和会计档案管理的意义170

第二节 业务印、押的管理171

第三节 有价证券和重要空白凭证的管理173

第四节 国库会计档案的管理175

附录一：国库常用记账凭证格式179

附录二：国库分户账、总账、科目日结单、日结平衡表格式199

附录三：国库常见登记簿格式203

附录四：国库常用报表格式209

附录五：国库有关清单、支付报文等格式225

附录六：财政国库制度改革方案简介235

附录七：中国现代化支付系统简介244

附录八：中央银行会计集中核算简介301

附录九：国家金库会计核算系统简介309