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第一篇 审计理论篇3

第一章 审计概论3

第一节 审计的产生和发展3

一、审计产生的客观条件3

二、国家审计的产生和发展4

三、内部审计的产生和发展10

四、社会审计的产生和发展13

第二节 审计的基本概念17

一、审计的对象17

二、审计的目的18

三、审计的职能19

四、审计关系20

五、审计的定义21

六、审计理论的构成要素23

第三节 审计的分类26

一、审计的基本分类26

二、审计的其他分类31

第二章 审计准则34

第一节 审计准则34

一、审计准则概述34

二、国家审计准则36

三、社会审计准则39

四、内部审计准则42

第二节 审计质量控制及控制准则44

一、审计质量概述44

二、审计质量控制概述45

三、审计质量控制制度概述46

第三节 审计职业道德规范47

一、审计职业道德规范概述47

二、国家审计人员的职业道德规范47

三、内部审计人员的职业道德规范49

四、社会审计人员的职业道德规范50

第三章 审计流程56

第一节 审计目标56

一、审计目标概述56

二、总体审计目标57

三、审计具体目标59

四、影响审计目标确立的因素62

第二节 审计业务流程63

一、审计业务流程的意义63

二、审计程序与审计目标的实现64

三、国家审计的审计流程66

四、社会审计的审计程序73

五、内部审计的审计程序79

第三节 审计过程中重要性水平的判断79

一、重要性的含义79

二、影响重要性水平的因素81

三、重要性水平的选取82

四、重要性的记录85

第四节 审计风险与重大错报风险85

一、审计风险概述85

二、审计风险模型87

三、重大错报风险89

第四章 审计方法94

第一节 审计方法概述94

一、审计方法概述94

二、审计方法的选用原则95

三、审计取证模式96

第二节 审计取证的基本方法99

一、顺查法和逆查法99

二、详查法和抽查法100

第三节 审计取证的具体技术方法101

一、审查书面资料的方法102

二、证实客观事物的方法104

三、审计调查方法105

第四节 审计抽样107

一、审计抽样的含义107

二、审计抽样的种类107

三、审计抽样中样本的选取方法109

四、审计抽样应注意的问题113

第五章 审计证据116

第一节 审计证据概述116

一、审计证据的含义116

二、审计证据的特点117

第二节 审计证据的分类121

一、按照审计证据的形式分类121

二、按照审计证据的证明力分类123

三、按照审计证据的来源分类123

第三节 审计证据的获取124

一、审计证据的收集125

二、审计证据的鉴定126

三、审计证据的综合127

第四节 审计工作底稿129

一、审计工作底稿概述129

二、审计工作底稿的存在形式与基本内容131

三、审计工作底稿的种类132

四、审计工作底稿的编制和取得134

五、审计工作底稿的复核136

六、审计工作底稿的归档138

第六章 内部控制制度141

第一节 内部控制概述141

一、内部控制的概念及其发展141

二、内部控制的作用145

三、内部控制的分类146

四、内部控制的固有限制147

第二节 内部控制要素147

一、控制环境147

二、风险评估150

三、控制活动151

四、信息与沟通154

五、监督155

第三节 内部控制的评价156

一、内部控制评价概述156

二、内部控制评价的步骤和方法157

三、内部控制评价结果的运用165

第二篇 审计实务篇169

第七章 销售与收款循环审计169

第一节 销售与收款循环的特性169

一、销售与收款循环概述169

二、销售与收款循环涉及的主要业务活动169

三、销售与收款循环涉及的凭证和会计记录172

第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试175

一、销售与收款循环的内部控制175

二、财政部发布的相关内部控制177

三、销售与收款循环内部控制测试概述178

四、销售与收款循环的内部控制测试180

第三节 销售与收款循环的实质性测试182

一、营业收入的审计182

二、应收账款的审计188

三、坏账准备的审计193

第四节 销售及收款循环其他相关账户审计194

一、应收票据的审计194

二、预收账款的审计196

三、应交税费的审计197

四、营业成本与销售费用的审计199

第八章 采购与付款循环审计202

第一节 采购与付款循环的特性202

一、采购与付款循环概述202

二、采购与付款循环涉及的主要业务活动202

三、采购与付款循环涉及的凭证和记录204

第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试207

一、采购与付款循环业务的内部控制207

二、固定资产的内部控制209

三、采购与付款循环内部控制测试概述210

四、采购与付款循环的内部控制测试212

第三节 采购与付款循环的实质性测试215

一、应付款项的审计215

二、固定资产的审计219

三、累计折旧的审计224

第四节 采购与付款循环其他账户的审计227

一、预付账款的审计227

二、固定资产减值准备的审计228

三、在建工程的审计229

四、固定资产清理的审计232

第九章 生产与存货循环审计233

第一节 生产与存货循环的特性233

一、生产与存货循环概述233

二、生产与存货循环涉及的主要业务活动233

三、生产与存货循环涉及的凭证和记录235

第二节 生产与存货循环的内部控制及其测试237

一、生产与存货循环的内部控制237

二、成本会计制度的内部控制238

三、工薪的内部控制239

四、生产与存货循环的内部控制测试240

第三节 生产与存货循环的主要审计方法245

一、分析性复核245

二、存货的监盘247

第四节 生产与存货循环的实质性测试252

一、产品成本的审计252

二、在产品和产成品成本的审查257

三、主营业务成本的审计258

四、存货审计258

五、应付职工薪酬的审计261

六、管理费用的审计262

第十章 筹资与投资循环审计263

第一节 筹资与投资循环的特性263

一、筹资与投资循环概述263

二、筹资与投资循环涉及的主要业务活动263

三、筹资与投资循环涉及的凭证和记录265

第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试268

一、筹资业务的内部控制268

二、筹资与投资循环的内部控制测试273

第三节 筹资与投资循环的实质性测试276

一、筹资业务主要账户的审计276

二、投资业务主要账户的审计287

第四节 筹资与投资循环其他相关账户的审计290

一、其他应收款的审计290

二、其他应付款的审计290

三、所得税费用的审计291

四、递延所得税资产的审计292

五、递延所得税负债的审计292

六、资产减值损失的审计293

七、营业外收入的审计294

八、营业外支出的审计294

第十一章 货币资金审计296

第一节 货币资金业务概述296

一、货币资金业务与各业务循环的关系296

二、货币资金业务涉及的主要业务活动297

三、货币资金业务涉及的凭证和记录298

第二节 货币资金的内部控制及其测试300

一、货币资金的内部控制300

二、货币资金内部控制制度的符合性测试304

第三节 货币资金的实质性测试307

一、货币资金的审计目标307

二、货币资金的实质性测试308

第四节 外币业务与其他货币资金审计315

一、外币业务的审计315

二、其他货币资金的审计316

第十二章 审计报告319

第一节 审计报告概述319

一、审计报告的含义319

二、审计报告的作用319

三、审计报告的分类319

第二节 国家审计报告概述321

一、国家审计报告的含义321

二、审计报告的分类321

三、审计报告的编审322

四、审计意见书与审计决定书323

五、审计结果公布324

第三节 内部审计报告325

一、内部审计报告的含义325

二、内部审计报告的基本要素和内容326

三、内部审计报告的编制、复核与报送327

第四节 社会审计报告328

一、社会审计报告的含义328

二、社会审计报告的基本内容328

三、标准无保留意见的审计报告331

四、带强调事项段和其他事项段的无保留意见的审计报告333

五、保留意见的审计报告336

六、否定意见的审计报告340

七、无法表示意见的审计报告342