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第1章 财务报表舞弊的定义1

引言1

财务报表舞弊的定义2

财务报表舞弊的性质6

财务报表舞弊的成本8

舞弊研究11

对所犯财务报表舞弊的处罚15

发生、预防与发现17

小结19

第2章 公众公司的财务报告22

引言22

财务报告系统23

年度财务报告要求24

高质量财务报告25

高质量财务报告过程25

财务报告过程的“六脚凳”27

公司财务报告29

公司的契约观32

财务报告编制者与使用者之间的期望差距34

现行财务报告的既有问题36

小结42

第3章 做假账等同于舞弊46

引言46

财务报表舞弊47

财务报表舞弊概览48

财务报表舞弊案例分析62

舞弊预防与发现战略66

小结68

第4章 形成、预防与发现71

引言71

形成72

三“C”模型72

经济因子76

外部事前因子76

内部事前因子77

高层管理团队特征79

财务报表舞弊的预防80

财务报表舞弊的发现82

更正程序83

预防、发现与更正战略84

小结84

第5章 分类与手法88

引言88

财务骗术89

财务报表舞弊的分类90

普通舞弊手法93

盈余管理95

常用的收入舞弊手法98

关于盈余管理的权威声明99

盈余管理与财务报表舞弊100

财务报表舞弊征兆103

举报110

舞弊公司的一般特征116

小结119

引言124

第6章 公司治理的作用124

公司治理的定义125

公司治理的责任127

公司治理原则128

公司治理在预防和发现财务报表舞弊中的作用130

公司治理的特征132

公司治理结构133

小结145

董事会的作用149

引言149

第7章 董事会的监督职责149

董事会的构成150

董事会的功能152

职责153

属性154

舞弊公司的特征157

小结159

引言163

第8章 审计委员会与公司治理163

审计委员会的演进165

SEC关于审计委员会的规则169

审计委员会和有组织证券交易所171

蓝带委员会建议173

蓝带委员会的指导原则175

审计委员会的未来176

审计委员会章程178

章程参考基准181

审计委员会主席183

审计委员会报告184

预防和发现财务报表舞弊的审计委员会规则185

小结187

第9章 管理层的职责191

引言191

管理层的财务报告职责192

管理层在财务报表舞弊预防和发现中的作用193

管理层动机与激励194

耍伎俩197

管理层股票所有权204

管理层的权力205

内部控制功能205

管理层对待财务报告舞弊的态度210

小结211

第10章 内部审计师的作用215

引言215

内部审计师和公司治理216

内部审计师的职责217

内部审计舞弊准则219

内部审计在财务报表舞弊预防和发现中的效能220

外部审计师与内部审计师的合作222

内部审计和审计委员会223

内部控制224

小结227

第11章 外部审计师的作用229

引言229

独立审计和财务报表230

独立审计师和财务报表舞弊231

高质量审计233

独立审计和内部控制237

舞弊发现审计程序241

审计失败244

增进审计有效性245

公众会计的最新发展251

重要性指南253

财务报表舞弊的风险因子254

舞弊的沟通256

审计师的独立性258

关于审计师独立性的SEC新规则264

小结266

第12章 监管机构270

引言270

证券交易委员会272

SEC与财务报表舞弊280

美国注册会计师协会的角色283

财务会计准则委员会的角色287

SEC与FASB的关系289

小结289

第13章 数字环境下的舞弊行为292

引言292

数字经济293

电子商务295

商务环境的变化298

电子财务报告302

小结318

第14章 舞弊审核实务与教育322

引言322

法务会计实务323

注册舞弊审核师325

舞弊审核教育327

小结331

名词术语334