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第1章 你认识企业经营中的治安警察吗——查账基础知识2

1.1 什么是查账2

1.1.1 什么是查账2

1.1.2 查账应遵循什么原则2

1.2 查账的对象、目的及作用3

1.2.1 查账的对象3

1.2.2 查账的目的4

1.2.3 查账的作用4

1.2.4 查账与审计、稽核的关系5

1.3 查账的程序6

1.3.1 查账准备阶段6

1.3.2 查账实施阶段7

1.3.3 查账终结报告阶段8

第2章 知己知彼，百战不殆——会计错弊的认定、危害及成因10

2.1 会计错弊的概念及成因10

2.1.1 什么行为属于会计错弊行为10

2.1.2 会计错弊的特征11

2.1.3 会计错弊的危害12

2.2 会计错弊行为的产生原因及常见手段13

2.2.1 哪些人可能产生会计错弊行为13

2.2.2 导致会计错弊的主客观因素13

2.2.3 常见会计错误15

第3章 磨刀不误砍柴工——掌握查账的策略、方法与技巧24

3.1 查证会计错弊的基本策略24

3.1.1 确立科学的查证思路24

3.1.2 发现疑点，顺藤摸瓜26

3.1.3 科学推理，查清问题26

3.1.4 调查询问，取证落实27

3.1.5 盘点实物，核对账实27

3.1.6 鉴别测定，去伪求真29

3.2 查账的基本方法29

3.2.1 顺查法与逆查法30

3.2.2 详查法和抽查法30

3.2.3 逻辑推理分析法31

3.2.4 核对法32

3.2.5 查询法34

3.2.6 比较法35

3.2.7 实地盘存法35

3.2.8 调节法37

3.2.9 观察法37

3.2.10 鉴定法37

3.3 查账常用技巧37

3.3.1 高度重视不合常规的地方38

3.3.2 运用核对法，检查有关内容是否相符42

3.3.3 三查三找法44

3.3.4 账外账检查法45

第4章 对症下药，会计错弊症状解读——常见会计舞弊大曝光48

4.1 通过会计票证舞弊的行为48

4.1.1 通过发票、收据等舞弊的行为48

4.1.2 费用报销中的舞弊行为50

4.2 资产业务中常见的舞弊行为52

4.2.1 现金管理中的舞弊行为52

4.2.2 银行存款管理中的舞弊行为53

4.2.3 其他货币资金管理中的舞弊手法54

4.2.4 应收款方面的舞弊手法55

4.2.5 预付账款业务往来中的舞弊手法59

4.2.6 存货方面的舞弊手法59

4.2.7 固定资产业务中的舞弊手法61

4.2.8 无形资产作假的常见手法65

4.2.9 递延资产业务中的常见舞弊手法67

4.3 流动负债中常见的舞弊手法69

4.3.1 短期借款中常见的舞弊手法69

4.3.2 应付账款中常见的舞弊手法70

4.3.3 预收账款中常见的舞弊手法72

4.3.4 预提费用中常见的舞弊手法72

4.3.5 应付职工薪酬中常见的舞弊手法73

4.3.6 应付福利费中常见的舞弊手法74

4.3.7 其他应付款中常见的舞弊手法74

4.3.8 应交利润中常见的舞弊手法74

4.3.9 长期借款中常见的舞弊手法75

4.3.10 应付债券中常见的舞弊手法75

4.3.11 长期应付款中常见的舞弊手法77

4.4 有者权益业务处理方面的舞弊手法78

4.5 收入、成本和利润业务中常见舞弊手法80

4.5.1 成本费用中常见的舞弊手法80

4.5.2 利润方面的舞弊手法85

第5章 站好边防哨——会计凭证和账簿中常见错弊及查证90

5.1 会计凭证中的常见错弊与查证90

5.1.1 会计凭证的意义和种类90

5.1.2 会计凭证名称错弊与查证91

5.1.3 会计凭证数字书写错弊与查证91

5.1.4 会计凭证编号错弊与查证92

5.1.5 会计凭证摘要错弊与查证92

5.1.6 会计凭证日期错弊与查证93

5.1.7 会计凭证汇总错弊与查证93

5.1.8 会计凭证格式错弊与查证94

5.2 会计账簿中的常见错弊与查证94

5.2.1 会计账簿的意义和种类94

5.2.2 会计账簿启用中的常见错弊及查证97

5.2.3 会计账簿登记中的错弊与查证97

5.2.4 会计账簿更正中的错弊与查证98

5.2.5 会计结账中的错弊与查证98

5.2.6 会计账簿设计与设置错弊与查证100

5.3 会计报表中的错弊与查证100

5.3.1 会计报表概述100

5.3.2 会计报表编制中的错弊与查证102

5.3.3 会计报表勾稽错弊与查证102

5.3.4 会计报表分析中的错弊与查证103

5.4 会计档案保管中的错弊与查证103

5.4.1 会计档案的保管103

5.4.2 会计档案建档时的常见错弊与查证104

5.4.3 会计档案保管中的错弊与查证105

5.4.4 会计档案处理中的常见错弊及查证106

第6章 看好企业的钱袋子——贷币资金的常见错弊及查证108

6.1 现金收支业务中的常见错弊及查证108

6.1.1 现金收支业务概述108

6.1.2 现金的管理108

6.1.3 现金收支业务中的常见错弊行为109

6.1.4 现金业务中错弊的查证111

6.1.5 备用金的错弊及查证115

6.2 外币业务中的常见错弊及查证116

6.2.1 外币业务中的常见错弊116

6.2.2 外币业务中常见错弊的查证118

6.3 银行存款业务中的常见错弊及查证118

6.3.1 银行存款的会计核算概述118

6.3.2 银行存款的管理119

6.3.3 银行存款的内部控制制度119

6.3.4 如何编制银行存款余额调节表122

6.3.5 银行存款业务中的常见错弊124

6.3.6 银行存款业务中错弊的查证方法128

6.3.7 外埠存款中的常见错弊及其查证方法129

6.3.8 银行汇票存款中的常见错弊及其查证方法130

6.4 其他货币资金业务中的常见错弊及查证131

6.4.1 其他货币资金业务中的错弊131

6.4.2 其他货币资金业务中错弊的查证方法132

6.4.3 在途货币资金业务的查证技巧132

第7章 会计错弊的顽症——应收款项的常见错弊及查证138

7.1 应收账款业务中的常见错弊及其查证138

7.1.1 应收账款的核算概述138

7.1.2 应收账款中的常见错弊及其查证138

7.2 预付账款业务中的常见错弊及其查证141

7.2.1 预付账款的核算概述141

7.2.2 预付账款中的常见错弊及其查证141

7.3 应收票据业务中的常见错弊及其查证143

7.3.1 应收票据的核算概述143

7.3.2 应收票据中的常见错弊及其查证144

7.4 其他应收款业务中的常见错弊及其查证147

7.4.1 其他应收款中的常见错弊147

7.4.2 其他应收款中常见错弊的查证147

第8章 盈利源头需重视——存货业务的常见错弊及查证150

8.1 存货的核算概述150

8.1.1 存货的概念与类别150

8.1.2 存货的核算原则151

8.1.3 存货的盘点制度153

8.2 存货业务中的错弊及其查证156

8.2.1 存货取得环节的错弊与查证156

8.2.2 存货发出环节的常见错弊与查证158

8.2.3 存货结转环节常见的错弊与查证159

8.2.4 存货储存环节常见的错弊与查证160

第9章 投资有风险，企业须谨慎——对外投资的常见错弊及查证164

9.1 短期投资业务中的常见错弊及其查证164

9.1.1 短期投资的会计核算概述164

9.1.2 短期投资的常见错弊及查证165

9.2 长期投资的会计核算概述166

9.2.1 长期股权投资的会计核算概述166

9.2.2 长期债权投资的会计核算概述169

9.3 长期投资业务中的常见错弊及其查证170

9.3.1 投资范围中的常见错弊及其查证170

9.3.2 投资计价中的常见错弊及其查证171

9.3.3 会计期间选择中的常见错弊及其查证171

9.3.4 对外投资手续、文件与合同方面的常见错弊及其查证171

9.3.5 对外投资收入与损失会计处理中的常见错弊及其查证172

第10章 企业根基要看牢——固定资产的常见错弊及查证174

10.1 固定资产的会计核算概述174

10.1.1 固定资产的概念与分类174

10.1.2 固定资产的会计核算概述174

10.2 固定资产业务中的常见错弊及查证176

10.2.1 取得固定资产环节的常见错弊及查证176

10.2.2 固定资产增减中的常见错弊及查证178

10.2.3 固定资产折旧中的常见错弊及查证181

10.2.4 固定资产修理中的常见错弊及查证184

第11章 智力成果须保护——无形资产、递延资产的常见错弊及查证186

11.1 无形资产的会计核算概述186

11.1.1 无形资产的概念与特点186

11.1.2 无形资产的分类186

11.1.3 无形资产的会计核算概述187

11.2 无形资产业务中的常见错弊及查证188

11.2.1 无形资产计价中的常见错弊及查证188

11.2.2 无形资产摊销中的常见错弊及查证189

11.2.3 无形资产转让中的常见错弊及查证190

11.3 递延资产业务中的常见错弊及查证191

11.3.1 递延资产的会计核算概述191

11.3.2 待摊费用中的常见错弊及查证193

11.3.3 开办费中的常见错弊及查证194

11.3.4 大修理费用中的常见错弊及查证195

第12章 欠人财物要理清——负债项目的常见错弊及查证198

12.1 长期借款业务中的常见错弊及查证198

12.1.1 长期借款的会计核算概述198

12.1.2 长期借款会计核算中的错弊及查证199

12.2 应付职工薪酬业务中的常见错弊及查证200

12.2.1 应付职工薪酬的会计核算概述200

12.2.2 应付职工薪酬中的常见错弊及查证201

12.3 应付福利费业务中的常见错弊及查证202

12.3.1 应付福利费的会计核算概述202

12.3.2 计提应付福利费中的错弊及查证203

12.3.3 使用应付福利费中的错弊及查证203

12.4 预提费用业务中的常见错弊及查证203

12.4.1 预提费用的会计核算概述203

12.4.2 计算预提费用中的常见错弊及查证204

12.4.3 使用预提费用中的常见错弊及查证204

第13章 维护股东权益——所有者权益的常见错弊及查证206

13.1 实收资本业务中的常见错弊及查证206

13.1.1 实收资本的会计核算概述206

13.1.2 实收资本业务中的常见错弊及查证206

13.2 留存收益业务中的常见错弊及查证207

13.2.1 留存收益的会计核算概述207

13.2.2 留存收益中的常见错弊及查证208

第14章 循环系统的畅通——收入、成本费用、利润的常见错弊及查证208

14.1 主营业务收入业务中的会计错弊及查证212

14.1.1 主营业务收入的会计核算概述212

14.1.2 主营业务收入中的常见错弊及查证213

14.2 成本核算中的常见错弊及查证217

14.2.1 成本的会计核算概述217

14.2.2 直接生产费用中的常见错弊及查证219

14.2.3 制造费用中的常见错弊及查证220

14.2.4 在产品成本中的常见错弊及查证220

14.2.5 产成品成本核算中的常见错弊及查证221

14.2.6 期间费用中的常见错弊及查证222

14.3 利润形成与分配环节的常见错弊及查证224

14.3.1 利润计算与分配的会计核算概述224

14.3.2 利润分配的核算225

14.3.3 利润核算环节的常见错弊及查证227

14.3.4 利润分配环节的常见错弊及查证228

第15章 免疫系统有效吗——评价企业的内部控制系统232

15.1 内部控制与查账232

15.1.1 内部控制系统的概念232

15.1.2 企业内部控制的内容232

15.1.3 查账与内部控制系统的联系233

15.2 如何了解企业的内部控制制度233

15.2.1 了解企业的内部控制系统233

15.2.2 了解企业的内部控制制度234

15.2.3 对企业内部控制制度进行调查记录的方法234

15.3 如何评价企业内部控制制度的有效性235

15.3.1 测试企业内部控制系统常用的方法235

15.3.2 对企业内部控制系统进行测试236

15.3.3 企业内部控制系统中常见的错误237

15.3.4 鉴别企业内部控制系统错误的技巧238

15.3.5 评价企业内部控制系统有效性时应注意的问题239

参考文献241

附录1：××股份有限公司内部审计管理办法242

附录2：××股份有限公司工程项目内部审计管理办法247