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第一部分 财务危机预警概述1

1.1 财务危机的界定及特征1

1.1.1 财务危机的界定1

1.1.2 财务危机的特征5

1.2 财务危机预警的概念及作用6

1.2.1 财务危机预警的概念6

1.2.2 财务危机预警的作用7

1.3 财务危机预警的理论基础8

1.3.1 财务危机预警规范性理论分析8

1.3.1.1 非均衡理论分析9

1.3.1.2 企业战略学理论分析9

1.3.1.3 财务模型理论分析10

1.3.1.4 契约理论分析11

1.3.1.5 规范性理论评析11

1.3.2 财务危机预警的实证理论分析12

1.4 财务危机形成的阶段性特征12

1.4.1 财务危机潜伏期12

1.4.2 财务危机发作期13

1.4.3 财务危机恶化期13

1.4.4 财务危机爆发期13

1.5 财务危机的颜色预警法14

1.5.1 黑色预警法14

1.5.2 黄色预警法14

1.5.3 红色预警法14

1.5.4 预警方法的区别及其注意事项15

1.6 小结16

第二部分 财务危机预警实证研究的综述及评析17

2.1 研究现状17

2.1.1 基于财务变量的预警研究综述17

2.1.2 引入非财务变量和定性因素的预警研究综述35

2.1.3 案例研究综述42

2.1.4 比较研究综述43

2.2 现状评析45

第三部分 主流预警方法48

3.1 定量方法48

3.1.1 定量方法理论概述48

3.1.2 定量方法比较51

3.1.3 定量方法评析53

3.2 定性方法54

3.2.1 定性方法理论概述54

3.2.2 定性方法比较58

3.2.3 定性方法评析58

3.3 定量和定性相结合的方法59

第四部分 SPSS软件建模的应用60

4.1 SPSS软件简介60

4.1.1 启动SPSS60

4.1.2 SPSS的主界面61

4.2 使用SPSS17.0进行自变量的检验62

4.2.1 自变量的相关性检验62

4.2.2 自变量的正态性检验64

4.2.3 自变量的显著性检验66

4.2.4 自变量的主成分分析67

4.3 使用SPSS17.0进行财务危机预测70

4.3.1 进行多元判别分析70

4.3.2 进行多元逻辑回归73

4.3.3 进行神经网络分析75

第五部分 预警变量分析79

5.1 财务变量分析79

5.1.1 财务信息变量分析79

5.1.2 现金流量变量分析89

5.1.3 市场价值变量分析91

5.1.4 财务指标与财务危机的关系92

5.2 非财务变量分析93

5.2.1 公司治理变量分析93

5.2.2 股权结构变量分析94

5.2.3 外部审计变量分析95

5.2.4 其他方面变量分析96

第六部分 通用财务危机预警模型98

6.1 样本设计及描述性分析98

6.1.1 研究期间98

6.1.2 研究样本选取99

6.1.3 财务危机公司的描述性分析103

6.2 变量选取及主成分分析110

6.2.1 预警变量的初步选取110

6.2.2 正态性和显著性检验119

6.2.3 预警变量的主成分分析126

6.3 通用财务危机预警模型的构建135

6.3.1 静态MLR模型的构建及效果检验135

6.3.2 动态MLP模型的构建及效果检验140

6.3.3 MLR和MLP模型预测效果比较146

6.3.4 管理记分法预测模型的构建与效果检验147

6.3.5 定量和定性模型相结合的综合预测158

6.3.6 预警模型在会计软件中的运用及计算机实现159

6.3.7 研究结论及展望163

第七部分 区域上市公司财务危机预警研究——以山东省为例168

7.1 山东ST公司总体情况分析及研究设计168

7.2 山东上市公司财务危机预警模型的建立170

7.2.1 研究样本和研究期间设计170

7.2.2 研究变量选取及检验170

7.2.3 研究方法选择173

7.2.4 Logistic回归预警模型的建立174

7.2.5 模型预测效果检验175

7.2.6 研究结论176

7.3 后续研究176

7.3.1 山东上市公司财务危机状况的描述性分析177

7.3.2 新增公司对模型的适用性研究183

7.3.3 危机前2年模型的修正184

7.3.4 研究结论及展望189

第八部分 分行业上市公司财务危机预警研究——以综合类公司为例191

8.1 文献回顾191

8.1.1 国外学者的行业财务危机预警研究状况191

8.1.2 国内学者的行业财务危机预警研究状况192

8.2 财务危机界定和样本选取193

8.2.1 财务危机界定193

8.2.2 样本选取194

8.3 研究变量挑选及检验194

8.3.1 研究变量选取194

8.3.2 研究变量显著性检验194

8.3.3 相关系数检验197

8.4 实证分析197

8.4.1 静态方法建模198

8.4.2 动态方法建模199

8.5 结论200

第九部分 同类别上市公司财务危机预警研究——以机械、设备、仪表类制造业上市公司为例202

9.1 国内制造业财务危机预警研究现状202

9.2 行业研究对象的选取203

9.3 远期预警期间的理论分析205

9.4 研究样本的确立及显著性检验206

9.4.1 研究样本的确立206

9.4.2 指标显著性检验206

9.5 预警模型的构建及预测效果检验208

9.6 结束语209

参考文献211